Dovanoti pinigus - įprastas ir dažnas būdas paremti artimuosius ar draugus, ypač svarbiomis gyvenimo progomis. Tačiau daugeliui kyla klausimas: kokie mokesčiai taikomi dovanojant pinigus Lietuvoje? Nors atrodo paprasta, piniginių dovanų apmokestinimas turi savų niuansų, kurie priklauso nuo dovanos sumos ir dovanotojo bei gavėjo giminystės ryšių.
Dovanų apmokestinimo principai
Lietuvos Respublikos teisės aktai numato, kad dovanos, įskaitant pinigines, gali būti apmokestinamos Gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Tačiau labai svarbu paminėti, jog dauguma dovanų, gautų iš artimųjų giminaičių, yra neapmokestinamos. Mokesčių lengvatos taikomos priklausomai nuo to, kas yra dovanotojas ir gavėjas.
- Jei pinigus dovanoja artimi giminaičiai, dovana dažniausiai bus neapmokestinama, nepriklausomai nuo jos sumos.
- Jei pinigai gaunami iš asmenų, kurie nėra priskiriami artimiesiems giminaičiams, taikoma neapmokestinama dovanos vertės riba.
Artimieji giminaičiai
Pagal Lietuvos įstatymus, artimaisiais giminaičiais dovanų apmokestinimo atžvilgiu laikomi sutuoktiniai, tėvai, vaikai, seneliai ir vaikaičiai.
Neapmokestinamos dovanos dydis
Jei grynųjų pinigų dovana iš ne artimojo giminaičio neviršija 2500 eurų sumos per kalendorinius metus, ji nėra apmokestinama. Pavyzdžiui, jei Jums draugas padovanoja 3000 eurų, apmokestinama bus 500 eurų (3000 - 2500). Nuo šių 500 eurų reikės sumokėti 15% GPM.
Svarbu! Mokesčių tikslais dovanos, gautos iš to paties asmens per kalendorinius metus, yra sumuojamos. Jei bendra suma viršys 2500 eurų ribą, viršijanti dalis bus apmokestinama.
Dovanų deklaravimas
Deklaravimo pareiga priklauso nuo to, kas ir kokią sumą Jums padovanojo:
- Jei dovana gauta iš artimojo giminaičio, nepriklausomai nuo sumos, jos deklaruoti nereikia.
- Deklaracija turi būti pateikta iki kitų metų gegužės 1 d.
Dokumentai, kurių gali prireikti VMI
- Pinigų dovanojimo sutartis (jei buvo sudaryta)
- Banko pavedimo išrašas, įrodančio dovanos pervedimą
- Paaiškinimas apie gautas lėšas (ypač jei jos viršija limitus)
Dovanų formos reikalavimai
- Pagal įstatymus, dovanojimo sutartis neprivalo būti tvirtinama notaro, jei dovana yra piniginė ir ji perduodama bankiniu pavedimu.
- Rašytinė dovanojimo sutartis yra rekomenduojama, ypač jei suma didesnė arba, jei norite turėti aiškų įrodymą dėl galimų klausimų ateityje.
Mokesčių tarifai ir slenksčiai
Pagal Lietuvos mokesčių įstatymus, dovanų vertė yra vertinama kartu su kitomis metinėmis pajamomis, kurios yra ne iš darbo santykių ar jų esmę atitinkančių santykių.
- Jei bendra, gyventojo gauta, suma per metus neviršija 120 vidutinio darbo užmokesčio (VDU), tai dovanų vertė apmokestinama 15 proc. pajamų mokesčio tarifu.
- Jei dovanų ir kitų pajamų, kurios gautos ne iš darbo santykių, suma viršija 120 VDU, tokių pajamų viršijančiai daliai taikomas didesnis 20 proc. pajamų mokesčio tarifas.
Dovanos iš užsienio
Dovanos, gautos iš užsienio, apmokestinamos pagal tas pačias taisykles kaip ir Lietuvoje gautos. Svarbu įvertinti dovanos sumą ir giminystės ryšius su dovanotoju.
Civilinio kodekso nuostatos
Lietuvos Respublikos civilinio kodekso 6.469 straipsnio 2 dalis numato, jog nekilnojamojo daikto dovanojimo sutartis, taip pat dovanojimo sutartis, kurios suma didesnė kaip 14500 Eur (pinigai ar kitas turtas), turi būti notarinės formos. Tuo atveju, kai yra dovanojama didesnės kaip 1500 Eur bet mažesnės kaip 14500 Eur vertės daiktas (pinigai ar kitas turtas), įstatymai numato rašytinės formos reikalavimą.
Dovanos darbuotojams
Juridinių asmenų įteikiamos dovanos darbuotojams pagal gyventojų pajamų mokestį gali būti apmokestinamos ir pagal bendrą taisyklę - jos laikomos darbuotojo pajamomis natūra, susijusiomis su darbo santykiais (GPMĮ 2 str. 15 d.). Nuo 2018-01-01 dovanos, kurių per mokestinį laikotarpį suma neviršijanti vienam darbuotojui 200 Eur yra neapmokestinamos, o nuo viršijančios dalies darbdavys privalo išskaičiuoti 20 proc. (iki 2018-12-31 - 15 proc.) pajamų mokestį. Į mokestinio laikotarpio 200 Eur vertę turi būti įskaičiuojama ir darbdavio įteiktų prizų vertė.
Pavyzdys: Kalėdinės dovanos verslo partneriams
Darbdavys paruošė kalėdines dovanas su įmonės logotipu kitos įmonės darbuotojams. Vienos dovanos vertė siekia 75 Eur. Tokiu atveju specialiai supakuota dovana, neviršijanti 75 Eur ir teikiama kaip kalėdinė dovana verslo parneriams, gali būti laikoma reprezentacine dovana. Tai reiškia, kad nereikia skaičiuoti PVM dėl prekių suvartojimo privatiems poreikiams tenkinti ir galima 50 proc. dovanų įsigijimo išlaidų priskirti leidžiamiems atskaitymams bei atskaityti 50 proc. PVM (PMĮ 22 str. 3 d., 62 str. 2 d. 1 p.).
Dovanų apmokestinimo palyginimas
| Dovanotojas | Gavėjas | Suma | Apmokestinimas | Deklaravimas |
|---|---|---|---|---|
| Artimas giminaitis | Bet kas | Bet kokia | Neapmokestinama | Nereikia |
| Ne artimas giminaitis | Bet kas | Iki 2500 Eur | Neapmokestinama | Nereikia |
| Ne artimas giminaitis | Bet kas | Virš 2500 Eur | Apmokestinama (15% arba 20%) | Reikia |
Panašus:
- Neįtikėtinos Dovanos Darbuotojų Vaikams: Atraskite Geriausias Idėjas, Kaip Pradžiuginti Mažuosius!
- Neįtikėtinos Dovanų Idėjos Vaikams Darželyje, Kurios Patiks Kiekvienam Mažyliui!
- Kalėdinės Dovanos Vaikams: Geriausios Idėjos Ir Nepakeičiami Patarimai Išrinkimui
- Nepraleiskite! Kiekvieno Žmogaus Neatšaukiama Teisė Gimti – Stipriausi Argumentai ir Ateities Perspektyvos
- Netikėtas Svorio Kritimas Nėštumo Metu: Pagrindinės Priežastys ir Svarbiausi Patarimai